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Cómo llenar una declaración de IVA para exportadores. Cómo rellenar una declaración de IVA Rellenar el apartado 4

El impuesto al valor agregado es uno de los pagos fiscales que requiere más mano de obra en el sistema de legislación tributaria rusa. Este pago presupuestario entra en la categoría de impuestos indirectos federales. Consideremos qué es el IVA, qué informes se deben preparar al pagarlo, así como los matices de completar la sección 4 de la declaración de IVA.

¿Qué declaración de impuestos deben preparar los contribuyentes del IVA?

En relación con las empresas y empresarios que realizan actividades comerciales sujetas al IVA, la legislación fiscal prevé no solo la transferencia de fondos al tesoro, sino también la preparación de un informe fiscal, una declaración sobre este impuesto.

El formulario de informe correspondiente al año 2018 fue aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3-/558 del 29 de octubre de 2014. Este documento fiscal incluye muchos elementos, como una portada y 12 secciones. Echemos un vistazo más de cerca a los componentes de la declaración del IVA.

páginas Capítulo ¿Qué refleja?
1 Página delantera Información sobre el contribuyente;
2 1ª Sección Monto a pagar al tesoro;
3 2da Sección El monto a pagar al fisco según el agente fiscal;
4 3ra Sección Cálculo de impuestos a tasas;
5 4ta Sección Cálculo de impuestos a una tasa confirmada del 0%;
6 5ta Sección Cálculo de deducciones fiscales al aplicar una tasa del 0%;
7 6ta Sección Cálculo de impuestos a una tasa no confirmada del 0%;
8 7ma Sección Relación de transacciones realizadas que no están sujetas a impuestos;
9 8va sección Libro de compras;
10 9na sección Libro de ventas;
11 10ma Sección Facturas emitidas;
12 Sección 11 Facturas recibidas;
13 Sección 12 Sección para morosos del IVA en caso de expedición de documentos con impuesto aparte.

Procedimiento de cumplimentación del apartado 4 de la declaración del IVA

Para las organizaciones que realizan operaciones de exportación, es necesario completar de 4 a 6 secciones del informe fiscal. Así, para registrar información sobre transacciones con derecho confirmado a utilizar una tasa cero, se utiliza la sección 4. Para las transacciones para las que se prepararon documentos anteriormente, pero que recién ahora ha surgido el derecho a la deducción, se aplica el artículo 5. En el caso de operaciones cuyo paquete de documentación acreditativa no haya sido debidamente cumplimentado y cuyo plazo de presentación haya vencido, será necesario cumplimentar el apartado N° 6.

Los contribuyentes tienen muchas preguntas a la hora de redactar una declaración sobre cómo cumplimentar el apartado 4 de la declaración del IVA.

Sección 4 de la declaración de IVA: a continuación se presentará una muestra.

Este elemento del informe se utiliza si la empresa realiza operaciones de exportación y, en consecuencia, aplica una tasa del 0%. La base para completar esta sección es la disponibilidad de un paquete completo de documentos de respaldo.

Los ajustes recientes significativos no han afectado el apartado 4 de la declaración de IVA de 2018. En este sentido, determinaremos qué líneas están sujetas a registro en el apartado 4 del informe.

La cumplimentación del documento de declaración se realiza de forma diferenciada para cada código individual en el apartado 4 de la declaración de IVA. En este caso, será necesario reflejar los siguientes datos:

páginas Línea de informe de impuestos Que incluir
1 str010 En el apartado 4 de la declaración de IVA se debe reflejar el código de transacción en la línea 010;
2 str020 La línea 020 del apartado 4 de la declaración de IVA se utiliza para reflejar información sobre el costo de los bienes vendidos, es decir, la base imponible necesaria para el cálculo;
3 str030 La línea 030 del apartado 4 de la declaración de IVA se utiliza para revelar información sobre el impuesto al valor agregado soportado, es decir, el monto de las deducciones fiscales que se utilizarán para las transacciones confirmadas;
4 str040 Impuesto previamente devengado sobre transacciones de exportación no confirmadas con diferenciación para cada código utilizado;
5 str050 El monto del IVA previamente aceptado para deducción sobre transacciones no confirmadas, es decir, el monto del impuesto a restituir;
6 Str060 – Str080 El coste de los productos defectuosos para los que previamente se haya confirmado la oferta. En este caso, la Línea060 permanece en blanco;
7 Str090 – Str110 Se utiliza al ajustar el costo de los bienes a una tarifa previamente confirmada. De acuerdo con las reglas, la Línea 090 permanece en blanco;
8 Página 120 El importe del impuesto a reembolsar del tesoro. El cual se calculará mediante la fórmula:

Str120 = (Str030 + Str040) – (Str050 + Str080);
9 Página 130 El monto del impuesto a pagar se determina de la siguiente manera:

Cadena130 = (Cade050 + Cadena080) – (Cadena030 + Cadena040).

Un ejemplo de cómo completar la sección 4 de una declaración de IVA le ayudará a ver claramente la metodología para ingresar datos.

En relación con la declaración del IVA, se utilizan códigos especiales que permiten reflejar digitalmente la designación de las transacciones realizadas. Los códigos del apartado 4 de la declaración de IVA (exportación) se utilizan de un determinado tipo:

  1. 10110410 – para reflejar información sobre la venta de productos exportados bajo el procedimiento aduanero de exportación;
  2. 1010421 - para reflejar información sobre la venta de productos a los países de la UEEA;
  3. 1010425 – propuesta de soporte técnico técnico en el campo de la logística internacional;
  4. 1010447 – realizar ajustes al monto base y deducciones fiscales;
  5. 1011422 – venta de materias primas.

Para reflejar información sobre las operaciones de exportación realizadas, la legislación fiscal prevé una declaración, concretamente la sección 4 de la declaración del IVA. Es este elemento del informe fiscal el que contiene una cantidad significativa de información sobre las exportaciones documentadas. La Sección 4 de la declaración del IVA se completa directamente para el trimestre en el que se generó el paquete completo de documentos y está destinada a reflejar información sobre los ingresos de la venta de bienes de exportación y las deducciones fiscales adeudadas en este caso. Le recordamos que el contribuyente tiene 180 días para preparar todos los documentos necesarios.

La declaración periódica del IVA requiere que el contador sea especialmente cuidadoso y comprenda con precisión el procedimiento para completar todas las líneas de la declaración. Los códigos introducidos incorrectamente o la violación de los índices de control son motivo para negarse a aceptar el informe, realizar una auditoría documental o asumir responsabilidad administrativa/fiscal. ARCHIVOSDescargue un formulario de declaración de IVA en blanco.xlsDescargue una muestra de cómo completar una declaración de IVA.xls Normas para la presentación de informes De acuerdo con la legislación fiscal vigente, todas las declaraciones de IVA deben presentarse a través de los canales TCS. Al generar un informe, es necesario monitorear los cambios realizados por el Ministerio de Hacienda en el formato electrónico del documento. Para presentar la declaración correctamente, debe utilizar únicamente la versión actual del informe. El contribuyente del IVA o el agente fiscal dispone de 25 días después del final del trimestre para preparar un informe.

  • encabezado (página de título);
  • el importe del IVA que se pagará al presupuesto o se reembolsará con cargo al presupuesto.

Se presenta documento informativo en formato simplificado (Título y Apartado 1 con guiones añadidos) en los siguientes casos:

  • realizar transacciones comerciales que no estén sujetas al IVA durante el período del informe;
  • realizar actividades fuera del territorio ruso;
  • la presencia de operaciones de producción/comercio de larga duración - cuando la finalización final del trabajo requiere más de seis meses;
  • una entidad comercial aplica regímenes tributarios especiales (Impuesto Agrícola Unificado, UTII, PSN, sistema tributario simplificado);
  • al emitir una factura con un impuesto dedicado por parte de un contribuyente exento del IVA.

Si se cumplen los requisitos previos especificados, los montos de ventas para tipos preferenciales de actividades se ingresan en la sección 7 de la declaración.

Cómo llenar una declaración de IVA

A continuación, para cada código se completan las siguientes líneas: Línea 020 - base imponible, gravada a la tasa del 0%, cuya validez para la operación especificada está documentada; Línea 030 - deducciones contributivas para las cuales se confirma la tasa del 0%, incluyendo:

  • impuesto que grava la adquisición de bienes (obras, servicios), derechos de propiedad en el territorio de la Federación de Rusia;
  • impuesto pagado a la exportación;
  • impuesto pagado por un agente fiscal al comprar bienes (trabajo, servicios).

Línea 040 - el monto del impuesto previamente calculado para transacciones de venta para las cuales no se documentó previamente la validez de aplicar una tasa del 0%; Línea 050 - el monto del impuesto previamente aceptado para deducción, para el cual no se documentó previamente la validez de aplicar la tasa del 0%; No es necesario completar la línea 060.

¿Cómo cumplimentar correctamente el apartado 4 de la declaración del IVA al aplicar el tipo del 0%?

La base imponible en este caso es el valor en libros de la propiedad multiplicado por un indicador de ajuste especial.

  • Página 060 se refiere a las organizaciones de producción y construcción que realizan trabajos de construcción e instalación para sus propias necesidades. Esta línea reproduce el costo del trabajo realizado, que incluye todos los costos reales incurridos durante la construcción o instalación.
  • Página 070 – en la columna “Base imponible” de esta línea se debe ingresar el monto de todos los recibos de efectivo recibidos a cuenta de próximas entregas. El importe del IVA se calcula a razón de 18/118 o 10/110, según el tipo de bienes/servicios/trabajo.

Llenar una declaración de IVA

  • La línea 140 duplica la línea 060 y refleja el impuesto calculado sobre el monto de los costos reales al realizar trabajos de construcción e instalación para las necesidades del contribuyente.
  • Las líneas 150 a 160 se relacionan con actividades de comercio exterior y equivalen al IVA pagado en la aduana o devengado sobre el costo de los bienes importados a Rusia desde los países de la Unión Aduanera.
  • En la línea 170 es necesario indicar el monto del IVA previamente devengado sobre los anticipos recibidos si las ventas ocurrieron en el trimestre del informe.
  • La línea 180 es completada por agentes fiscales y contiene el monto del IVA indicado en la línea 060 de la Sección 2.

El resultado de sumar los montos de las deducciones por todas las causas legales se registra en la línea 190, y las líneas 200 y 210 son el resultado de realizar operaciones aritméticas entre las líneas 110 gr.5 y 190 gr.3.

Si además de esta no hubo otras operaciones, además de la séptima sección, solo necesita completar la página de título y la primera sección. (Se colocan guiones en los campos 030-080). Las operaciones se agrupan por códigos, cuyos números se encuentran en el anexo primero del Procedimiento. Para las transacciones exentas del IVA, no solo se da el costo de las ventas, sino el costo de los bienes y materiales adquiridos para este fin y el de la obra.


La última columna destaca el impuesto “soportado” que no es reembolsable. Octava sección Cada factura se refleja en una hoja separada de la octava sección en los campos 001-180, los datos se toman de las hojas principales del libro de compras: Campo de la octava sección.

Paso a paso rellenando el apartado 4 IVA

Atención

El indicador se indica en la carta informativa de Rosstat y en el extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas.

  • Número de teléfono de contacto, número de hojas de declaración y solicitudes cumplimentadas y presentadas.

La firma del representante del pagador y la fecha de generación del informe están impresas en la portada. En el lado derecho de la hoja hay un espacio para confirmar los registros de la persona autorizada del servicio tributario. Sección 1 La Sección 1 es la sección final en la que el contribuyente del IVA informa los montos a pagar o reembolsar con base en los resultados de la contabilidad/contabilidad fiscal y la información de la sección 3 de la declaración.


La hoja debe indicar el código de la entidad territorial (OKTMO) donde opera y está registrado el contribuyente. La línea 020 registra el KBK (código de clasificación presupuestaria) para este tipo de impuesto.

Orden).Para reflejar el monto del IVA a reembolsar se pretende la línea 120. Aquí se indica la diferencia entre los montos de los valores de las líneas 030 y 040, y de las líneas 050 y 080 (cláusula 41.8 del Procedimiento) Si de acuerdo con los resultados del apartado se obtiene el monto del impuesto a pagar, será necesario indicarlo en la línea 130. Para calcular su valor se necesita la suma de los valores de las líneas 050 y 080, reducido por la suma de los valores en las líneas 030 y 040 (p.

41.9 del Procedimiento). Luego, el valor de la línea 120 (o 130) se toma en cuenta al calcular la contribución por pagar (línea 040, apartado 1) o reembolso (línea 050, apartado 1) en su conjunto por las operaciones de la organización por el período impositivo (cláusula

Las transacciones injustificadas se incluyen en la sección 6, pero posteriormente pueden aceptarse para reembolso y transferirse a la sección 4. Para ello, se requiere documentación.

  • La Sección 5 deberá ser completada por aquellos "ceros" que anteriormente solicitaron una deducción por documentos, pero recibieron el derecho a aplicar una tasa preferencial solo en este período de informe.

Importante: si existen varios motivos para aplicar la Sección 5, el contribuyente debe completar por separado cada período de informe en el que se reclamó la deducción. Sección 7 Esta hoja tiene como objetivo transmitir información sobre las transacciones que se llevaron a cabo en el trimestre de informe y, de conformidad con el art.

149 cláusula 2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, están exentos del IVA. Todas las acciones comerciales documentadas están agrupadas por códigos, los cuales se nombran en el Apéndice No. 1 de las instrucciones actuales.
La categoría de transacciones reflejada en la Sección 7 también incluye cantidades de dinero recibidas en la cuenta bancaria del contribuyente a cuenta de próximos suministros. Solo se debe cumplir una condición: la fabricación de productos o la ejecución del trabajo es a largo plazo y se completará en 6 meses calendario. Las secciones 8 y 9, de aparición relativamente reciente, prevén la inclusión en la declaración de la información que figura en el libro de ventas/libro de compras para el período del informe.
Para que las autoridades fiscales realicen automáticamente una auditoría documental, estas hojas indican todas las contrapartes "incluidas" en los registros fiscales del IVA. Según las regulaciones, en las secciones 8 y 9 se debe divulgar información sobre proveedores y compradores (TIN, KPP), detalles de las facturas recibidas o emitidas, características de costos de bienes/servicios, montos de ingresos e IVA acumulado.

Sección 4 de la declaración del IVA Incluye el volumen de negocios incluido en la base imponible al tipo del 0%. El factor clave a la hora de cumplimentar los importes indicados es la disponibilidad de los documentos justificativos: facturas, contratos, solicitudes y certificados de las autoridades aduaneras.

Sección 6 de la declaración del IVA: características y motivos de su aplicación

Como se mencionó anteriormente, un punto extremadamente importante para utilizar la sección 4 de la declaración de IVA es la disponibilidad de todo el paquete necesario de documentos adjuntos para cada transacción comercial sujeta al 0% de impuestos. Si falta al menos un documento, dichos importes (cláusula 1 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) deberán reflejarse en la sección 6.

La situación con las operaciones de exportación que califican para una tasa del 0% es un poco más confusa a este respecto. El procedimiento para incluir el volumen de negocios indicado en el apartado 4 de la declaración depende de la duración de la recogida de la documentación justificativa. Entonces, si todos los documentos se completan y recogen dentro de los 180 días posteriores al inicio del procedimiento de registro de exportación, la operación se incluirá en la sección 4 de la declaración. El día de su finalización a efectos de declaración fiscal será la fecha de recogida definitiva de todos los documentos, sin importar que no coincida con el final del período de declaración.

La aplicación del cero por ciento de IVA requiere la presentación de una solicitud de devolución de impuestos. Sin embargo, si no se puede documentar el uso de este beneficio, los montos de facturación se incluyen en la base al 10 o 18%, respectivamente, ingresados ​​en el apartado 6, se calcula y paga el impuesto. En periodos posteriores, una vez recogidos todos los papeles, se podrán aceptar para reembolso los importes transferidos al presupuesto.

Después de confirmar la legalidad de aplicar la tasa del 0% a las transacciones registradas anteriormente en la sección 6, la empresa tiene derecho a transferirlas a la sección 4. Al mismo tiempo, podrá reducir la base del período actual por el impuesto previamente pagado sobre estas cantidades a una tasa del 10 o 18%.

Sección 5 de la declaración del IVA: características y motivos de su aplicación

La situación contraria es posible cuando todo el paquete de documentos para la tasa del 0% ya está disponible, pero la empresa adquiere el derecho a la deducción más adelante. En tales casos, el volumen de ventas y el importe del impuesto a reembolsar deben reflejarse en la sección 5 de la declaración. Ya no es necesario volver a recoger documentos para confirmar la legalidad de la aplicación del tipo 0%.

Cómo completar correctamente las partes 4 a 6 de la declaración del IVA

Aunque el formulario de declaración fue actualizado y complementado de acuerdo con la orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@, prácticamente no hubo cambios significativos en la composición de la información indicada en las secciones 4. –6. La diferencia con los informes de años anteriores está únicamente en la ubicación de los detalles en la página.

Actualmente, en el apartado 4, para cada tipo de transacción, se asignan celdas separadas, en las que se escriben los códigos y montos correspondientes. La situación es similar con el IVA no reembolsado y pagado previamente, así como con el disponible para devolución en el período actual. Resulta que para cada código de operación se crea un grupo de 5 campos para registros.

Entre las novedades cabe destacar la apariencia de las líneas:

  • 060–080: para reflejar información sobre los productos que fueron devueltos después de la venta, indican el código de transacción, el monto imponible y el impuesto a reembolsar.
  • 090–110: sirven para transmitir información sobre ajustes al costo de los bienes, el llenado se realiza en el mismo orden: código, cambio de base, cambio de impuesto.

Al final del apartado se ingresa información en los campos de resumen 120 y 130, en los que deben quedar visibles los montos a devolver o transferir, respectivamente.

Los cambios en la Sección 5 son aproximadamente de la misma naturaleza. La única diferencia es que aquí ingresan ambas partes de la base a tasa 0%, documentadas y no confirmadas.

En la sexta sección, las celdas se organizan en paquetes con los códigos 010-040 para cada una, según el contenido de las transacciones en ellas, y los datos se ingresan de acuerdo con el procedimiento estándar: código, base imponible, cantidad de impuesto a ser pagado o reembolsado. A esto le siguen las líneas totales tanto para el impuesto base como para el impuesto acumulado o reducido (050–060, 070–100, 110–150). Al final, en los campos 160-170, se indica el importe final del impuesto que se debe pagar o reembolsar.

Resultados

El procedimiento para reflejar el volumen de negocios sujeto al IVA al tipo del 0% en las secciones 4 a 6 de la declaración se mantuvo prácticamente sin cambios. La composición de la información incluida en la declaración también sigue siendo la misma; la reordenación de los bloques de datos es de naturaleza puramente "cosmética" y no debería causar dificultades de comprensión a los contables.

El cuarto apartado debe ser cumplimentado por las personas que, durante el período contable fiscal, hayan realizado operaciones de compraventa de bienes con aplicación confirmada de un tipo de interés cero.

Para reflejar dichas operaciones, debe completar 4 y , sin embargo, la mayor parte de los datos se incluyen en la sección 4.

Los códigos de transacciones comerciales están escritos línea por línea en la cuarta sección. Se indican las bases imponibles para cada código correspondiente. Se requiere registrar deducciones confirmadas por operaciones sujetas a la tasa mínima, el monto del impuesto deducible calculado, no confirmado y previamente aceptado, que está sujeto a devolución.

En ausencia de documentación que confirme el derecho a una tasa preferencial cero, el llenador prescribe la sección 6 y calcula el impuesto al 10 o 18% (cláusulas 2-3 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Puede utilizarse por el derecho a deducir impuestos por el monto pagado en el siguiente período contable.

De lo contrario, habiendo presentado los documentos necesarios, en el siguiente período contable refleja los códigos de transacción ingresados ​​anteriormente en la sexta sección, ya en la cuarta declaración actual (durante el período de presentación de documentos). Al mismo tiempo, puede ejercer el derecho a restituir el IVA previamente pagado a un tipo del 10 o del 18%.

El paquete de documentación necesaria para confirmar la tasa del 0% está previsto en el artículo 165 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 9) y es válido en 2017.

Para completar la página de la sección, se utiliza una lista estándar de códigos de transacción aprobados de acuerdo con la legislación fiscal.

Algoritmo línea por línea para ingresar información

La sección contiene sólo 13 líneas. El bloque de las primeras cinco líneas se repite según el número de operaciones. En la parte superior de la página de la cuarta sección de la declaración, debe indicar el TIN y KPP del llenador, indicar el número de serie de la página a completar.

  • Línea: 010 – se escriben los códigos de operación;
  • Línea: 020 - costo de los bienes vendidos o comprados en el período anterior con una tasa mínima razonable por separado para cada línea 010 y de acuerdo con los códigos;
  • Línea: 030 – para operaciones en la línea 010 por separado para cada bloque.
  • El monto del impuesto sobre la compra de bienes;
  • Cantidad cuando se importa a la Federación de Rusia;
  • El importe pagado por el comprador.
  • Línea: 040 – el monto del impuesto devengado anteriormente con base en el cálculo del 18% y 10% con base en la ausencia de documentación de respaldo en el período de reporte anterior (línea 030 de la sección 6 según la última fecha);
  • Línea: 050 - el monto del impuesto aceptado para deducción anteriormente, debido a la ausencia de documentación de respaldo en el período de reporte anterior (línea 040 de la sección 6 según la fecha de la última declaración)
  • Línea: 060 – códigos de transacción para devolución de bienes no vendidos o defectuosos;
  • Líneas: 070 y 080 - el monto de los ajustes y deducciones en las condiciones de devolución de bienes no vendidos y defectuosos por operaciones en la línea 060. En la línea 070 se escribe el costo, y en la línea 080 - el monto del IVA aceptado en el último declaración de deducción;
  • Línea: 090 – código de transacción para ajustar el precio del producto;
  • Línea: 100 – el monto del ajuste de precio para su aumento según el código de transacción en la línea 090;
  • Línea 110 – el monto por el cual se reduce según el código de transacción en la línea 090;
  • Líneas: 120 y 130: – montos del impuesto a reembolsar o pagar, calculados en la forma prescrita.

Si el servicio de impuestos identifica inconsistencias con datos reales, requerirá explicaciones:

  • en formato electrónico, si la declaración se presentó en formato electrónico;
  • en papel, si procede.

Al mismo tiempo, el apartado 1 del art. 129.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé una póliza en caso de presentación tardía de una declaración por un monto de 5.000 rublos y nuevamente 20.000 rublos.

montos de impuestos sobre transacciones que involucran la venta de bienes (obras,

servicios), justificación para aplicar un tipo impositivo 0

porcentaje para el cual está documentado"

41. Al cumplimentar el apartado 4 de la declaración, se deberá indicar el TIN y KPP del contribuyente; número de serie de la página.

41.1. La columna 1 refleja los códigos de transacción de acuerdo con el Apéndice No. 1 de este Procedimiento.

41.2. La columna 2 para cada código de transacción refleja las bases imponibles para el período impositivo vencido para el cual se presenta la declaración, gravadas a una tasa impositiva del 0 por ciento de conformidad con el párrafo 1 del artículo 164 del Código, el párrafo 12 del artículo 165 del Código. , Artículo 2 del Acuerdo y (o) Artículo 4 del Protocolo, cuya validez para la operación especificada se documenta en la forma prescrita.

41.3. La columna 3 para cada código de transacción refleja las deducciones fiscales para transacciones que involucran la venta de bienes (trabajo, servicios), cuya validez de aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento está documentada, que incluye:

El monto del impuesto presentado al contribuyente al comprar bienes (trabajo, servicios), derechos de propiedad en el territorio de la Federación de Rusia;

El monto del impuesto pagado por el contribuyente al importar mercancías al territorio aduanero de la Federación de Rusia;

El monto del impuesto pagado por el comprador - agente fiscal al comprar bienes (obras, servicios);

El monto del impuesto presentado al contribuyente al adquirir en el territorio de la Federación de Rusia bienes (obras, servicios), derechos de propiedad aceptados para contabilidad en el período comprendido entre el 1 de enero de 2007 y el 31 de diciembre de 2008 inclusive, y pagado por él. sobre la base de una orden de pago para la transferencia de fondos en los casos previstos en el párrafo 4 del artículo 168 del Código y en el párrafo 2 del artículo 172 del Código;

El monto del impuesto previamente calculado a partir de los montos de pago recibidos antes del 1 de enero de 2006, pago parcial por próximas entregas de bienes (realización de trabajos, prestación de servicios), contabilizado en el período impositivo al vender bienes (trabajos, servicios), justificación. para aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento que haya sido documentada.

41.4. La columna 4 para cada código de transacción refleja el monto del impuesto previamente calculado para transacciones que involucran la venta de bienes (trabajo, servicios), para las cuales la justificación para aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento no fue documentada previamente, y se incluyó en los períodos impositivos anteriores. para el código de transacción correspondiente en la columna 3 de la sección 6 de la declaración o en la(s) columna(s) correspondiente(s) de la sección que contiene información sobre el monto del impuesto sobre las transacciones de venta de bienes (obras, servicios), la aplicación del tasa impositiva para la cual no está documentada, de la declaración correspondiente<*>.

41.5. La columna 5 para cada código de transacción refleja el monto del impuesto previamente aceptado para deducción sobre bienes (obras, servicios), para los cuales la justificación para aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento no fue documentada previamente, y se incluyó en períodos impositivos anteriores para la transacción correspondiente. código en la columna 4 sección 6 de la declaración o en la(s) columna(s) correspondiente(s) de la sección que contiene información sobre el monto del impuesto sobre las transacciones de venta de bienes (obras, servicios), la aplicación de una tasa impositiva del 0 por ciento para que no esté documentada, de la declaración correspondiente<*>, y sujeto a pago al presupuesto.

41.6. La línea 010 refleja el monto total del impuesto (la suma de los valores de las columnas 3 y 4, reducido por el monto de los valores de la columna 5), ​​aceptado para deducción en transacciones de venta de bienes (obras, servicios ), cuya validez de aplicación de un tipo impositivo del 0 por ciento está documentada.